苗木、花卉种植、销售这类企业是免税吗。

发布时间：2025-03-25 11:16编辑：白云鲜花网归类：花卉信息

一、苗木、花卉种植、销售这类企业是免税吗。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条第一款规定，如果绿化苗木、花卉是自己种植的免征增值税。享受优惠政策的审批在所在地的国家税务局办理税务登记后，可以办理免税手续，同时可以申请购。

苗木行业税收优惠政策具体是：

1、增值税

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税；所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定花卉种植可以减半征收企业所得税，即按法定税率25%减半征收，执行12.5%的实际征收税率。

上述两个税种的优惠政策都强调的是公司直接从事花卉的种植、培育才可以享受优惠。

具体执行起来各地税务机关可能有不同规定，可以咨询主管国税部门具体措施。

2、如果苗木行业又种植又销售

种植+销售，应缴纳增值税，在国税部门办理；

3、如果租给别人摊位

如上所说，享受优惠的必须是直接从事该类工作。如果租赁经营，则你要缴纳营业税和企业所得税，均无税收优惠。

4、增值税政策中的“农业生产者”并未单指农民个人，因此除自然人以外，机构直接从事种植，并销售自产农产品，是可以享受免征增值税政策的。

5、增值税和企业所得税都要交。

增值税对销售额计征，企业所得税对所得额（简单说就是利润）计征。两个不同的税种。

自己种植花卉属于初级农产品，可以免增值税。但需要营业执照、税务登记证，先到税务备案，后免税。不能自己给自己免税。

备案免税项目范围：(国税2011第137号文件）

1）农业生产者销售的资产农产品：农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人；农产品，是指初级农产品。

企业所得税法实施条例第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

种植花卉免收增值税，免税种植业、养殖业范围:

种植业是指人们利用植物的生活机能，采取栽培等措施，以取得符合社会需要产品的生产事业。

免税种植业的范围包括：

（一）种植粮食作物：包括种植小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子、杂粮及其他粮食作物。

（二）种植经济作物：包括种植棉花、烟草、麻类植物、油料植物（含木本油料植物）、糖料植物、香调料植物、各种热带和南亚热带植物（如咖啡、椰子、香蕉、菠萝、荔枝、龙眼、芒果、天然橡胶等）及其他经济作物。

（三）种植林木、林木种子及苗木作物：包括种植、栽培各种林木（含经济林木）、竹、林木种子、苗木。天然林（竹）属于免税种植业的范围。

（四）种植园艺作物：包括种植瓜、果、茶、蚕桑、蔬菜（含各种山野菜）、竹笋、花卉及观赏植物、啤酒花、药材、胡椒、种苗及其他园艺作物。

（五）种植食物菌类作物：包括种植黑木耳、银耳、香菇、蘑菇及其他食用菌类作物。

（六）种植绿肥及饲料作物；包括种植苜宿、紫云英、毛苕子、三叶草、水葫芦及其他各种畜禽用草料。